Bireyler için emlak vergisi: emeklilere sağlanan faydalar ve bunların sağlanmasına ilişkin prosedür. Rusya'daki bireyler için emlak vergisinin faydaları Emlak için vergi avantajları
Vergi dairesi bireylere yönelik üç vergiye ilişkin bildirimler gönderir: emlak vergisi, arazi vergisi ve ulaşım vergisi. Bu vergilerin çoğunun faydaları ve kesintileri vardır; yani, nesnenin tamamı için değil, daha az ödeyebilir veya hiç ödemeyebilirsiniz. Bu konuda hiçbir şey yazmıyorlar: Daireniz için acilen kesinti başvurusunda bulunmanız gerektiği, yardımların geçerli olmadığı veya af kapsamında tüm borçların affedildiği. Bunu bile söylüyorlar
Kaynak: Federal Vergi Servisi
Bütün bunları vergi dairesi de okuyor. Bu nedenle son birkaç aydır yardımlar ve vergiler hakkında açıklamalar yapıyorlar. Tüm bu açıklamaları ve vergi kanununu inceledik. 3 Aralık'tan önce bir daire, araba ve arsa için ödemeniz gereken vergilerin azaltılmasıyla ilgili durum şöyle:
Ekaterina Miroshkina
iktisatçı
Hangi vergilerden bahsediyoruz?
Bunlar üç vergidir: mülkiyet, arazi ve ulaşım. Daireleri, evleri, arsaları ve arabaları olan kişiler tarafından ödenmesi gerekmektedir. Bu vergileri sizin hesaplamanıza gerek yok, bunu vergi dairesi yapıyor. Tüm nesneleri ve sahiplerini biliyor, her şeyi kendisi ödüyor ve bildirim gönderiyor.
Tahakkuk eden vergilere ilişkin bildirimlerin ödeme son tarihinden en geç bir ay önce ulaşması gerekmektedir. Genellikle bu 1 Aralık'tır, ancak bu yıl tatiller nedeniyle 3 Aralık'a kadar ödeme yapabilirsiniz. Artık neredeyse herkes posta yoluyla veya vergi mükellefinin kişisel hesabından bildirim aldı.
Buradaki faydalar nelerdir?
Emlak vergisinde avantajlar var. Devlet bunları herkes için kurabilir - daha sonra vergi kanununda listelenirler. Bölgeler ve belediyeler de avantajlar sunabilir. Örneğin, bazı yerlerde bekar emekliler vergiden muaf olacak, diğerlerinde ise çok çocuklu ebeveynler vergiden muaf olacak.
Emlak vergileri için de sözde kesintiler var. Ancak bunlar kişisel gelir vergisinin iadesine yardımcı olanlar değil. Burası ev veya apartman dairesi için vergi ödemenize gerek olmayan sabit bir alandır.
Faydaları olan pek çok bilinmeyen var. Daha doğrusu, vergi yetkilileri ve uzmanlar için her şey açık, ancak sıradan insanların kafası karışık. Bir önceki yıla ait vergilerin son ödeme tarihi yaklaştığında, departmanlar yardımların nasıl kullanılacağını ve başvuru olmadan ne zaman sağlanacağını açıklıyor. Eğer bunu çözemezseniz, büyükanneniz arazi için fazla para ödeyecek, anneniz boşuna panik içinde vergi dairesine gidebilir ve birileri bir bildiriyi tamamen çöpe atabilir: güya vergiler iptal edildi. Ve ardından cezalar, silinmeler, seyahat yasakları ve iş yerinde sıkıntılar.
Aslında faydalar bu şekilde sağlanıyor.
Altı yüz metrekarelik fayda - emekliler için başvuru üzerine
2017'nin sonunda bir yasa çıkarıldı. Artık onlar ve diğer bazı vergi mükellefi kategorileri altı yüz metrekare için vergi ödemekten kaçınabiliyor. Arsa alanından 600 metrekare düşülerek sadece aradaki fark üzerinden vergi tahsil ediliyor. Büyükannenin yalnızca altı dönümlük arazisi varsa hiçbir vergi alınmaz. Ancak büyükannenin her biri altı dönümlük iki arsası varsa, bunlardan biri için arazi vergisi ödemek zorundadır: yardım yalnızca bir arsa için verilir.
Bu fayda sanki geriye dönük olarak işe yaradı. Kanun 2018 yılında yürürlüğe girmesine rağmen 2017 yılı için vergilerde indirim yapılıyor. Yani artık bildirimlerde zaten dikkate alınması gerekiyor.
Emlak vergisi indiriminden yararlanma hakkınız varsa (örneğin emekliyseniz) başvuruda bulunmanız gerekir. Daha sonra sizi vergiden tamamen muaf tutacaklar ve eğer tahakkuk etmişlerse yeniden hesaplayacaklar.
Her yıl başvuru yapılmasına gerek yoktur. Vergi dairesi zaten bu faydadan haberdarsa yine de uygulayacaktır. Ancak bu durumda bile, bazen vergi dairesine başvurmanız gerekir - eğer bir fayda için bir nesne seçmek istiyorsanız: bu yalnızca bir ev, apartman dairesi, garaj veya ek bina için mevcuttur. Vergi dairesi varsayılan olarak en yüksek verginin ödendiği kalem üzerinden fayda sağlar.
İçinde bulunduğumuz yılın 31 Aralık tarihine kadar bir nesne seçebilirsiniz. Bir yıl önce seçmedilerse değiştirmeyecekler. 2018 için imtiyazlı bir mülk seçmek istiyorsanız bildirim gönderin. Bu internet üzerinden yapılabilir, hala zamanınız var.
Emeklinin evi ve dairesi varsa hiç emlak vergisi ödemeyecektir. Bir ev ve iki daire varsa, bir daire için eksi 20 m² emlak vergisi ödeyecektir. Ve burada indirimin hangi daireye uygulanacağını ve avantajın hangisine uygulanacağını seçebilirsiniz. Ailenizin makbuzlarını kontrol edin. Ve eğer bir şey olursa...
Taşıma vergisi ne olacak?
Yararlanıcı kategorisine aitseniz, ayrıca bir başvuruda bulunmanız gerekmektedir. Ve eğer vergi dairesi yardım alma hakkınızı biliyorsa, çünkü bunu daha önce dikkate almıştır, hiçbir şey yapmanıza gerek yoktur. Ancak yine de makbuzları kontrol edin: bunları çözmek ve yeniden hesaplamak için hâlâ zaman var.
Aftan yararlanıp ödeme yapmayabilir miyim?
Sözde vergi affı açıklandığında, vergi dairesinin tahsil etmekte zorlandığı ve tahsil edemediği yalnızca eski sorunlu borçların silineceği konusunda hemen uyarıda bulunduk. 2017'de hiçbir şey affedilmeyecek. Ödemezseniz cezalara ve kısıtlamalara maruz kalacaksınız.
Ama Maliye Bakanlığı'nın tutumu bizi bile şaşırttı. Herkes af kapsamında en azından 2014 yılı vergilerinin, yani 1 Ocak 2015 itibarıyla borçları olan vergilerin affedileceğini düşünüyordu. Kanun böyle diyor. Ama hayır, Maliye Bakanlığı geçenlerde şunları söyledi: “Gelecek yılın vergilerini hesaplıyoruz. Bu, 1 Ocak 2015 itibarıyla 2014 yılı borcunun olmadığı anlamına geliyor. Bu yıl da borçlarınız affedilmeyecek. Yalnızca 2013 yılı için ve sonraki tüm yıllar için ödeme yapacaksınız.”
Birisinin bunu silmesi gerekiyorsa, zaten silmişlerdir: vergi dairesi bunu kendisi yapar. Kişisel hesabınızda ödenmesi gereken tutarlar varsa af bütçenizden tasarruf sağlamayacaktır. Daha iyi maaş: Cezalar düşüyor ve polis borçluların aranmasına yardımcı oluyor.
Bu vergilerin ne zaman ödenmesi gerekiyor?
2017 yılı vergileri 3 Aralık 2018 tarihine kadar ödenecektir. Bildirim posta yoluyla ulaşmalıdır. Ancak vergi mükellefinin kişisel bir hesabı varsa, o zaman web sitesinde mektup kontrolü olmayacaktır.
Yardımlarla ilgili sorunlar varsa, bunları oraya bildirebilirsiniz. Hizmet, yetkilendirme ve kişisel hesap olmadan çalışır. Soru bir akrabanızı bilgilendirmekle ilgiliyse bu kullanışlıdır, ancak bunu halletmeniz gerekir.
Emlak vergisini de içeren konsolide vergi bildirimi gönderilmesi için kampanya başlatıldı. 2017 yılında pek çok vatandaşın faydalanma hakkı bulunuyor. Bu vergiyle ilgili çok sayıda soruyla bağlantılı olarak, Rusya Federal Vergi Servisi bunlardan en popüler olanlarını yanıtladı. Cevaplar incelememizde.
Yasal düzenlemenin özellikleri
2017 yılında bireylere yönelik emlak vergisi avantajlarının yalnızca federal mevzuatla, yani Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile değil, aynı zamanda bu vergiye ilişkin yerel düzenlemelerle de sağlanabileceğini hemen belirtelim. Bunun nedeni, bireylere yönelik emlak vergisinin doğası gereği yerel olmasıdır.
Rusya Federal Vergi Servisi'nin web sitesindeki özel bir hizmeti kullanarak yerel düzeyde 2016 yılı için bireylere yönelik emlak vergisi avantajlarının mevcut olup olmadığını öğrenebilirsiniz:
Özel bir ev
En sık sorulan sorulardan biri, 2017 yılında özel bir evin vergisidir. Bunun için her yıl vergi indirimi talep etmem gerekiyor mu?
Öyle olmadığı ortaya çıktı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu sizi bunu yapmaya zorlamaz. Federal Vergi Hizmeti incelemesi için bu fayda, onu belirleyen yasa dikkate alındığında sınırsız olacaktır. Ancak, başvuruda ödemeyi yapan kişi, başvuru süresinin sınırlandırılmasına atıfta bulunmamıştır.
Bireylere yönelik emlak vergisinde vergi indirimi başvuru formunu web sitemizden indirin.
İki daire
İki veya daha fazla daire için emlak vergisi avantajı var mı? Yararlanıcının aynı anda birkaç taneye sahip olması şartıyla mı?
Sanatın 2. fıkrasına dayanarak. 399 ve Sanatın 3. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407'si, fayda, ödeyenin tercihine göre yalnızca bir nesne için sağlanır. Bu arada, yerel makamlar, alıcıyı tüm konut mülkleri için aynı anda vergiden muaf tutabilir.
Avantajlara nasıl başvurulur?
Herhangi bir uygun yöntemi kullanabilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesinin 11.2. Maddesi ve 6. Maddesi):
- Federal Vergi Servisi web sitesindeki bir bireyin kişisel hesabı aracılığıyla;
- Posta ile;
- bizzat vergi dairesine gidin.
Yardımlardan yararlanma hakkınız olmadığında
Bireyler için emlak vergisi avantajı hakkının sınırlı olduğu veya bulunmadığı 2 ana durum vardır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesinin 1. ve 2. maddeleri):
- Faydaları uygulama gerekçelerinin sayısına bakılmaksızın, ödeyenin seçimine göre her (!) türden (!) yalnızca bir vergilendirme nesnesi (örn. emlak vergisi için birden fazla nesne olduğunda, her kategoriden hangisinin geçerli olacağını tartmanız gerekir) en pahalıya mal olur ve onu atın).
- Ödemeyi yapan kişi, mülkü ticari faaliyetlerde kullanır.
Yerel makamların vergi indirimi yasalarıyla tüm bu kısıtlamaları kaldırabileceğini lütfen unutmayın.
Faydalanma hakkını doğrulayan belgeler
Kanuna göre emlak vergisi avantajlarına ilişkin belgeler herhangi bir müfettişliğe sunulabilir. Ancak bu tür belgelerin belirli bir listesi kanunla belirlenmemiştir. Ancak bu her zaman şöyle olmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesinin 6. fıkrası):
- yardım başvurusu;
- destekleyici belgeler.
Mevzuatta yapılan son değişikliklerle bağlantılı olarak, mülk ödemelerinin hesaplanması ve ödemeden muafiyet prosedürü önemli ölçüde değişti. Daha önce, tüm mülklerin vergiden muaf olduğu gerekçeleri varsa, artık muafiyet, ister ev, garaj veya apartman dairesi olsun, her mülk türünden yalnızca bir nesne için talep edilebilir ve geri kalanı için verginin ödenmesi gerekir. tam vergi.
2017 yılında, kişisel emlak vergisi avantajları her türden yalnızca bir mülk için talep edilebilmektedir. Bu tercihlere kimlerin hakkı olduğuna ve bunlara başvuru prosedürünün nasıl değiştiğine daha yakından bakalım.
Fayda türleri
- Federal;
- Yerel
| Temel | Ödeme yapan kategorisi |
|---|---|
| olan kişiler |
|
| Tanınan kişiler |
|
| FL ile ilgili olarak |
|
Yerel faydalar
Belediye yetkilileri, federal mevzuatta öngörülmeyen belirli birey kategorileri için ek tercihler belirleme hakkına sahiptir.
Kimlerin emlak vergisi ödemekten muaf olduğunu Federal Vergi Servisi web sitesinde ikamet ettikleri bölgeyi belirterek öğrenebilirsiniz.
Serbest bırakılma koşulları
- Mülk kâr amacıyla kullanılmamalıdır;
- Nesnenin doğrudan ödemeyi yapan kişiye ait olması gerekir
Hangi avantajlara başvurulabilir?
Avantaj aşağıdakilere uygulanabilir:
- İçerisindeki daire veya odalar;
- Konut inşaatı;
- Garaj veya park alanı;
- Atölye, atölye veya stüdyo olarak profesyonel yaratıcı faaliyetler için kullanılan tesisler;
- Özel arsalar, özel konut inşaatı, bahçecilik ve yazlık çiftçilik ve çiçekçilik için ayrılan alanlarda yer alan müştemilat ve yapılar
Tercihli prosedür aşağıdaki durumlarda geçerli değildir:
- İdari, iş veya alışveriş merkezi olan, içlerinde yer alan ve bu nesnelerin bölünmesi sonucu oluşan binalar;
- Kadastro değeri 300 milyon rubleden fazla.
Örnek No.1
Ivanov A.P. 2 garajı, 1 dairesi ve bir konut binası bulunmaktadır.
Emekli olduğu için bir garaj, bir daire ve bir ev için ödeme yapmaktan muaf tutulabilir.
2. garaj için ödemenin tamamının ödenmesi gerekecektir.
Yardımdan yararlanmak için kişinin, verginin ödenmesinin planlandığı yılın 1 Kasım tarihinden önce ikamet yerindeki Müfettişliğe başvurarak başvuruda bulunması gerekir. Yani, 2017 yılı için mülk ödemelerini ödemekten muafiyet almak için, 1 Kasım 2017'den önce Müfettişlik ile iletişime geçmelisiniz.
Ayrıca bireylerin emlak vergisi için sağlanan kesintilerden de bahsetmek gerekir. Bunlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre fayda değildir, ancak ödenecek tutarı önemli ölçüde azalttığı için bunlar hakkında birkaç söz söyleyelim.
Kesintiler
Bölgesel otoritelerin kesinti miktarını artırabileceğini belirtmekte fayda var.
Örnek No.2
Sergeyev S.S. 45 metrekarelik bir dairesi var. M.
Kadastro değerlendirmesine göre gayrimenkul maliyeti metrekare başına sırasıyla 2.726.415 ruble - 60.587 ruble.
Kesinti tutarı 1.211.740 RUB olacaktır. (60.587 RUB * 20)
Kesinti dikkate alındığında, maliyet şuna eşit olacaktır:
2.726.415 – 1.211.470 = 1.514.945 ruble.
Ödenecek tutar (0,2'lik indirim faktörü dikkate alınarak) şuna eşit olacaktır:
1.514.945 *%0,1*0,2 = 303 ovmak.
Yukarıdakileri özetleyelim:
- Emekliler, savaş gazileri, engelliler ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile belirlenen diğer vatandaş kategorileri için bireylere yönelik emlak vergisi avantajları, yalnızca her türden bir mülk için talep edilebilir: ev, apartman dairesi, garaj;
- Müfettişliğe, ödemeden muafiyet hakkının kullanıldığı seçilen nesneyle ilgili bir başvuru gelmezse, hesaplama azami vergi tutarına sahip mülk için yapılacaktır;
- Mevzuat ayrıca, miktarı kanunda belirtilen vergi kesintileri yoluyla ödenecek verginin azaltılması olasılığını da ortaya koymaktadır.
Yazar: . Eğitim: VGNA MF RF (şu anda Rusya Federasyonu Hükümeti'ne bağlı Finans Üniversitesi), Hukuk Fakültesi, uzmanlık - vergi hukuku. Vergi makamlarında 9 yıldan fazla deneyim.
15 Ocak 2016.
- Vergi ve harçlara ilişkin mevzuat tarafından belirlenen vergi avantajlarından yararlanma hakkına sahip kişiler, vergi avantajı için kendi seçtikleri vergi dairesine başvuruda bulunurlar ve ayrıca vergi mükellefinin vergi avantajı hakkını teyit eden belgeleri sunma hakkına da sahiptirler. Vergi mükellefinin vergi avantajı hakkının doğrulanması, bu Kanunun 361.1 maddesinin 3. paragrafında öngörülen prosedüre benzer şekilde gerçekleştirilir. Vergi avantajı için başvuru formu ve doldurma prosedürü, böyle bir başvuruyu elektronik ortamda sunma formatı, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organı tarafından onaylanır. (30 Eylül 2017 tarihli ve 286-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen Madde 6)
Emlak vergisinde bireylere ne gibi avantajlar sağlanıyor?
Bireyler için emlak vergisinin faydaları şartlı olarak üç türe ayrılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 399. maddesinin 2. maddesi, 407. maddesi):
- belirli vatandaş kategorileri için oluşturulan federal yardımlar;
- belirli mülk türleri için oluşturulan federal yardımlar;
- Belediyeler ve yerel yönetimler tarafından sağlanan yardımlar.
Belirli vatandaş kategorileri için oluşturulan federal yardımlar
Vergi ödemiyorlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1 - 13. maddeleri, 1. fıkrası, 407. maddesi; Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 01/09/2017 N BS-4-21/ tarihli Mektubu):
- Sovyetler Birliği Kahramanları ve Rusya Federasyonu Kahramanları ile üç derecelik Zafer Nişanı alan kişiler;
- I ve II gruplarındaki engelliler, çocukluktan beri engelliler;
- Sivil ve Büyük Vatanseverlik Savaşlarına katılanlar, aktif ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda görev yapan askeri personel ve eski partizanların yanı sıra savaş gazileri arasında SSCB'yi savunmaya yönelik diğer askeri operasyonlar;
- Büyük Vatanseverlik Savaşı sırasında aktif ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda düzenli görev yapan Sovyet Ordusu, Deniz Kuvvetleri, içişleri ve devlet güvenlik organlarının sivil personeli veya bu dönemde şehirlerde bulunan kişiler, katılım savunmada, bu kişilerin, aktif ordu birimlerinin askeri personeli için belirlenen ayrıcalıklı şartlarda emekli maaşı verilmesi amacıyla hizmet sürelerine dahil edildiği;
- 1957 yılında Mayak üretim birliğinde Semipalatinsk test sahasında yapılan nükleer testler sonucunda meydana gelen kaza sonucu Çernobil nükleer santralindeki felaket sonucu radyasyona maruz kalan sosyal destek almaya hak kazanan kişiler ( 15 Mayıs 1991 tarihli Kanunun 4. Maddesi N 1244-1; 26 Kasım 1998 tarihli Kanunun 1. Maddesi N 175-FZ; 10 Ocak 2002 tarihli Kanunun 1. Maddesi N 2-FZ);
- askeri personel ve askerlik hizmeti için yaş sınırına ulaşıldığında, sağlık koşulları veya organizasyon ve personel faaliyetleriyle bağlantılı olarak askerlik hizmetinden terhis edilen ve toplam askerlik süresi 20 yıl veya daha fazla olan vatandaşlar;
- nükleer ve termonükleer silahların test edilmesinde, silahlardaki ve askeri tesislerdeki nükleer tesis kazalarının ortadan kaldırılmasında özel risk birimlerinin bir parçası olarak doğrudan yer alan kişiler;
- Rusya Federasyonu veya başka bir devletin mevzuatına göre emekli maaşı alan emeklilerin yanı sıra, 60 ve 55 yaşlarına ulaşmış (sırasıyla erkek ve kadın) kişilere ömür boyu aylık ödenek ödenir. Rusya Federasyonu mevzuatı;
- Afganistan'da ve düşmanlıkların yaşandığı diğer ülkelerde uluslararası görev yapan, askerlik hizmetinden terhis edilmiş veya askeri eğitime çağrılan vatandaşlar;
- görev sırasında ölen askeri personelin ve devlet çalışanlarının ebeveynleri ve eşleri.
Belirli mülk türleri için oluşturulan federal yardımlar
Vergi ödemiyorlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 14, 15. maddeleri, 1. fıkrası, 407. maddesi):
- - özel donanımlı tesisler, kendileri tarafından yalnızca yaratıcı atölyeler, atölyeler, stüdyolar olarak kullanılan yapılar ve ayrıca kamuya açık devlet dışı müzeler, galeriler, kütüphaneler düzenlemek için kullanılan konut binaları ile ilgili olarak profesyonel yaratıcı faaliyetler yürüten bireyler; bu tür kullanım süresi;
- bireyler - her birinin alanı 50 metrekareyi geçmeyen ekonomik binalar veya yapılarla ilgili olarak. m ve kişisel yan çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik veya bireysel konut inşaatı için sağlanan arazi parsellerinde yer almaktadır.
Belediyeler ve yerel yönetimler tarafından sağlanan yardımlar
Bir vergi oluştururken, belediyelerin temsili organlarının eylemleri (Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol federal şehirlerinin yasaları) ile vergi avantajları sağlanabilir. Özellikle, Moskova'da, tercihli vatandaş kategorileri için (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1 - 13. maddeleri, 1. fıkrası, 407. maddesi), bir garaj veya park yeri için vergi ödemekten muafiyet sağlanmaktadır (madde 2). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 399. maddesi; 19 Kasım 2014 N 51 tarihli Moskova Kanununun 1.1. maddesinin 1. kısmı):
- vergi dönemi boyunca Sanat uyarınca yardım hakkını kullanmadılar. Bu nesnelerle ilgili olarak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407'si;
- Garajın veya park alanının alanı 25 metrekareyi geçmiyor. M;
- nesne, Sanatın 7. maddesine göre belirlenen listede yer alan bir binada yer almaktadır. Paragrafın koşullarını dikkate alarak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2'si. 2 bent 10 md. 378.2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.
1 Ocak 2017'ye kadar park alanının tanımı yoktu, bu nedenle bu tür nesnelere ilişkin haklar, özel amacı belirtilmeden konut dışı binaların bir parçası veya hissesi olarak kaydedilebiliyordu. Bu tür nesneler, vergi avantajları kullanılmadan %0,5'e varan oranda vergilendirildi. 2017'den bu yana, bir nesne gerçekten bir park alanının gereksinimlerini ve özelliklerini karşılıyorsa ancak bu hakkı kaydederken bu şekilde adlandırılmamışsa, sahibi, nesnenin adını değiştirmek için Rosreestr yetkilileriyle iletişime geçme hakkına sahiptir. Bundan sonra, vergi makamları emlak vergisini daha düşük bir vergi oranı veya avantajı kullanarak hesaplayacak (7 Aralık 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu N BS-4-21/; Aralık tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Bilgisi) 8, 2016).
Belirli bir bölgede belirlenen vergi avantajları hakkında ayrıntılı bilgi, Rusya Federal Vergi Servisi web sitesinin "Elektronik Hizmetler" bölümündeki "Emlak vergileri oranları ve avantajlarına ilişkin referans bilgileri" bilgi kaynağı kullanılarak bulunabilir.
Vergi avantajlarından yararlanma prosedürü
Bir yardım almak için vatandaşlar vergi dairesine yardım haklarını teyit eden bir başvuru ve belgeler sunar. Örneğin engelli bir kişi, devlet kurumu olan İTÜ'den belirli bir engelli grubuna sahip olduğunu teyit eden bir sertifika ibraz eder. Ayrıca, vergi makamları tarafından fayda sağlarken dikkate alınan, vergiye tabi gayrimenkuller için türünü ve izin verilen kullanımını teyit eden belgelerin ibraz edilmesi de tavsiye edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesinin 6. maddesi; Ek No. 1). Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın 24 Kasım 2010 N 1031n sayılı Kararı; Rusya Federal Vergi Servisi'nin 04/06/2017 N BS-4-21/6426 tarihli Mektubu).
Başvuru ve yardım hakkına ilişkin belge ile birlikte (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 27. maddesinin 2. fıkrası, 29. maddesinin 3. fıkrası; Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. maddesinin 1, 2. fıkraları, Medeni Kanunun 185. maddesi) sunmalısınız. Rusya Federasyonu):
- Başvurunun yetkili bir kişi tarafından yapılması durumunda - başvuru yapma hakkı için noter tasdikli vekaletname;
- başvuruda vesayet veya vesayet altında olan bir kişinin belirtilmesi halinde, vesayet veya vesayetin kurulduğunu teyit eden belge.
Bu durumda, vergi avantajlarının uygulanmasına ilişkin gerekçelerin sayısına bakılmaksızın, vergi mükellefinin seçimine göre her türden bir vergiye tabi nesne için vergi avantajı sağlanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesinin 3. fıkrası) . Yani, örneğin engelli bir kişinin bir dairesi, evi ve garajı varsa, emlak vergisinden tamamen muaftır. Ve eğer üç dairesi ve bir evi varsa, o zaman hem ev hem de dairelerden biri için vergi indirimi alma hakkına sahiptir.
Vergi avantajının kullanıldığı seçilen vergilendirme nesnesine ilişkin bildirim, vergi mükellefi tarafından mülkün bulunduğu yerdeki vergi dairesine, verginin uygulanmaya başlandığı vergi dönemi olan yılın 1 Kasım tarihinden önce sunulur. bu nesnelere fayda uygulanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesinin 7. fıkrası).
Bildirimin sunulmaması durumunda, her türden bir nesne için hesaplanan maksimum vergi tutarıyla birlikte vergi avantajı sağlanır (04/06/2015 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu ile gönderilen Tavsiyelerin 2.9. maddesi). N BS-4-11/).
Bir vergi dönemi içerisinde vergi mükellefinin vergi avantajından yararlanma hakkı doğarsa (sona ererse), vergi tutarı, vergi avantajının bulunmadığı tam ay sayısının takvim ayı sayısına oranı olarak tanımlanan bir katsayı dikkate alınarak hesaplanır. vergi döneminde. Bu durumda, vergi avantajı hakkının ortaya çıktığı ay ve bu hakkın sona erdiği ay tam ay olarak kabul edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 408. maddesinin 6. fıkrası).
Geçmiş dönemlere ait fazla ödenen verginin iadesi
Vergi indirimi için başvuruda bulunursanız, vergi tutarı, başvurunun yapıldığı takvim yılından önceki en fazla üç vergi dönemi için, ancak vergi mükellefinin vergi indiriminden yararlanmaya hak kazandığı tarihten önce olmamak üzere yeniden hesaplanacaktır (maddenin 6. fıkrası). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 408'i).
Fazla ödenen verginin iadesini almak için vergi mükellefi vergi dairesine yazılı başvuruda bulunur.
Fazla ödenen vergi miktarının iade edilmesi kararı, vergi dairesi tarafından bu tür bir başvurunun alındığı tarihten itibaren 10 iş günü içinde verilmelidir. Daha sonra beş iş günü içerisinde mükellefe alınan karara ilişkin bir mesaj gönderilir. Vergi iadesi, yukarıdaki başvurunun alındığı tarihten itibaren bir ay içinde yapılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 maddesinin 6. fıkrası, 78. maddesinin 6, 8, 9. maddeleri).
Bireyler için emlak vergisi yerel bir vergidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. Maddesi, 15. Maddesi). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve belediye organlarının düzenlemeleri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 399'uncu maddesinin 1. fıkrası) ile oluşturulmuştur. Buna göre, bireylere yönelik emlak vergisi faydaları hem Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hem de yerel “yasalar” tarafından belirlenmektedir.
Bireylerin mülklerine ilişkin “Federal” vergi indirimleri
Birçok vergi mükellefi kategorisi için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu emlak vergisi avantajları sağlamaktadır. Yararlanıcı, bu vergiyi ödememe hakkına sahiptir, ancak sahip olduğu her türden yalnızca bir gayrimenkul parçası için (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesinin 3, 4. maddeleri). Yani, eğer bir vatandaş birden fazla dairenin sahibi ise, o zaman bunlardan yalnızca biri için vergi ödemeyebilir. Aynı zamanda, “tercihli” mülk kendisi tarafından ticari faaliyetlerde kullanılmamalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesinin 2. fıkrası).
Dolayısıyla, aşağıdaki koşullar dikkate alınarak, aşağıdakiler bireyler için emlak vergisinden muafiyet hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesi, Madde 1):
- emekliler;
- I ve II engelli gruplarındaki engelliler, çocukluktan beri engelliler;
- askeri personel ile belirli nedenlerle (yaş sınırına ulaşılması, sağlık durumu vb.) askerlikten çıkarılanlar;
- görev sırasında öldürülen askeri personelin ve devlet çalışanlarının ebeveynleri ve eşleri;
- geçimini sağlayan kişiyi kaybeden askeri personelin aile üyeleri;
- Afganistan'da ve diğer ülkelerde uluslararası görev yapan, askerlik hizmetinden terhis edilmiş veya askeri eğitime çağrılan vatandaşlar;
- sosyal destek alma hakkına sahip kişiler, çünkü Çernobil felaketi, 1957'de Mayak kazası, Semipalatinsk test sahasındaki nükleer testler sonucunda radyasyona maruz kaldılar;
- nükleer ve termonükleer silahların test edilmesinde, silahlardaki ve askeri tesislerdeki nükleer tesis kazalarının ortadan kaldırılmasında doğrudan yer alan kişiler;
- nükleer silahlar ve uzay teknolojisi de dahil olmak üzere nükleer tesislerle ilgili testler, tatbikatlar ve diğer işler sonucunda radyasyon hastalığına yakalanan/mağdur olan veya sakat kalan kişiler;
- Sovyetler Birliği Kahramanları ve Rusya Federasyonu Kahramanları, üç derecelik Zafer Nişanı alan kişiler;
- İç Savaş, Büyük Vatanseverlik Savaşı ve SSCB'yi savunmaya yönelik diğer askeri operasyonlara katılanlar, gazilerle savaşır;
- Büyük Vatanseverlik Savaşı sırasında aktif ordunun askeri birimlerinde, karargahlarında ve kurumlarında görev yapan Sovyet Ordusu, Deniz Kuvvetleri, İçişleri ve Devlet Güvenlik Departmanı sivil personeli veya şehirlerin savunmasına katılan kişiler. tercihli şartlarda emekli maaşı almak amacıyla hizmet süreleri;
Ayrıca, özel donanımlı atölyelerinde, atölyelerinde, stüdyolarında (bu tesislere uygulanan vergi açısından) profesyonel yaratıcı faaliyetler yürüten kişiler de vergi ödemekten muaftır.
Ve kesinlikle tüm bireylere, alanı 50 metrekareyi geçmeyen müştemilatlarla ilgili faydalar sağlanmaktadır. kişisel yan parseller, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik veya özel konut inşaatı için arsalarda bulunan metreler.
“Yerel” emlak vergisi indirimleri
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda öngörülmeyen diğer vergi avantajları belediyelerin düzenlemelerinde belirlenebilir. Bunlarla ilgili bilgileri Federal Vergi Servisi web sitesinde bulabilirsiniz.
Daire, bahçe veya ev için emeklilere ne gibi vergi avantajları sunuluyor?
BİREYLER İÇİN AVANTAJLAR EMLAK VERGİSİ
Engelli kişiler, emeklilik mevzuatı tarafından belirlenen şekilde emekli maaşı alan emekliler ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesi uyarınca diğer vatandaş kategorileri bireyler için vergi avantajı alma hakkına sahiptir.
Anne ve babasından birinin ölümü nedeniyle ölüm aylığı alan çocuğun yardım alma hakkı var mı?
Evet, öyle. Sonuçta, geçimini sağlayan kişinin kaybı durumunda emeklilik maaşı emeklilik mevzuatı tarafından sağlanmaktadır.
Burada hiçbir şey değişmedi; 1 Ocak 2015'ten önce bu çocukların böyle bir hakkı vardı. Çocuğun, akrabasının, temsilcisinin veya çocuğun kendisinin (18 yaşını doldurmuş olması ve okuyan) bir başvuru ve emeklilik belgesi orijinal sertifikalarını sunmalıdır. Başvuru daha önce vergi dairesine yapılmışsa ve yardımdan yararlanma hakkı veren belgeler geçerliliğini kaybetmemişse, 2015 yılından itibaren müfettişliğe yeniden ibraz edilmesine gerek yoktur.
Fayda sağlamak için hangi belgelere ihtiyaç vardır? Vergi dairesine ne zaman teslim edilmelidir?
Bireylere yönelik emlak vergisi indiriminden yararlanmak için, yardım başvurusunu ve yardımdan yararlanma hakkınızı doğrulayan orijinal belgeleri sunmanız gerekir.
İsteğe bağlı olarak bunları ikamet ettiğiniz yerdeki veya mülkün bulunduğu yerdeki vergi dairesine gönderebilirsiniz. Fayda, vergi mükellefinin seçimine göre yalnızca her türden vergiye tabi bir nesneyle (bir daire, bir ev vb.) ilgili olarak elde edilebilir.
Bu nedenle, aynı türden birden fazla nesne varsa, mülk sahibi, verginin ödendiği yılın 1 Kasım'ından önce, yardım almak istediği seçilen vergi nesneleri hakkında da vergi dairesine bildirimde bulunmalıdır. Mülk sahibi tarafından sunulan bildirim formu Rusya Federal Vergi Dairesi tarafından onaylanır.
Vergi avantajına hak kazanan bir vergi mükellefinin, seçilen vergiye tabi kalem hakkında bildirimde bulunmaması durumunda kendisine, hesaplanan maksimum vergi tutarıyla birlikte her türden bir vergiye tabi kalem için vergi avantajı sağlanacaktır.
Fayda, her türden bir nesne için sağlanır. Bir vatandaşın hem dairesi hem de kır evi varsa, her iki mülkten de yararlanma hakkı var mıdır? Ya bir dairesi ve odası varsa?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 401. Maddesine göre, bir daire ve bir ev ayrı vergilendirilebilir nesne türleri olarak sınıflandırılmakta, dolayısıyla bu nesnelerin her biri için bir fayda sağlanmaktadır. Ancak bir daire ve bir oda, vergiye tabi bir nesne türü olarak sınıflandırılır. Bu nedenle vergi avantajı daire başına veya oda başına sağlanmaktadır.
Ve eğer mal sahibi üç kulübeye (ek bina veya yapılar) sahipse, fayda üçü için mi yoksa bir seferde mi sağlanıyor?
Fayda yalnızca tek bir ekonomik bina veya yapı için sağlanır. Üstelik böyle bir ekonomik binanın veya yapının alanı 50 metrekareyi geçmemelidir. M.
Bir kişi ikinci bir daire satın aldıysa veya miras aldıysa, ikinci dairenin edinildiği aydan itibaren yardımların sağlandığı vergi nesnesini değiştirebilir mi? Yoksa bu ancak bir sonraki takvim yılından itibaren mi mümkün olacak?
Vergi dairesine, verginin ödendiği yılın 1 Kasım tarihinden önce, vergi avantajı sağlanan seçilen vergiye tabi kalemler hakkında bilgi verilmelidir. Bu tarihten önce mal sahibi, yardımın sağlandığı nesnenin değişikliği hakkında vergi dairesine bildirimde bulunmayı başaramadıysa, bu ancak gelecek yıl yapılabilir.
Her türden bir vergiye tabi kalem için hesaplanan azami vergi tutarıyla vergi avantajı sağlanır. Bu nedenle, Federal Vergi Servisi'nin Rosreestr'den aldığı bilgilere göre, yeni daire için vergi tutarının mevcut daireden daha yüksek olduğu ortaya çıkarsa, vergi dairesi tercihli nesneyi bağımsız olarak değiştirecektir.
Hiç vergi ödememenize olanak sağlayan yardımdan yararlanma hakkı yıl ortasında başlıyor veya bitiyorsa, yardım yalnızca vatandaşın böyle bir hakka sahip olduğu aylar için sağlanır. Vatandaş, yardım hakkının sona erdiğini teyit eden belgeleri ibraz etmemekten sorumlu mudur?
Böyle bir durumda vergi, şu katsayı dikkate alınarak hesaplanır: vergi avantajının olmadığı tam ay sayısının 12 takvim ayına oranı.
Vergi indiriminin doğası gereği geçici olması durumunda (örneğin, grup II'nin geçici sakatlığı), bu durum yardıma hak kazandıran belgede belirtilmelidir. Vergi dairesinin bu süreyi belirlemesi gerekir. Ve süresi dolduktan sonra vergiyi tekrar hesaplamaya başlayacak.
Aynı zamanda vergi mükellefinin, vergi dairesine yardım hakkının sona erdiğini teyit eden bir belge sunma yükümlülüğü yoktur.
Vatandaşın yardıma hakkı olduğunu bilmemesi ve verginin tamamını ödemesi durumunda vergi yeniden hesaplanacak mı? Bunun için ne yapılması gerekiyor?
Bunu yapmak için vergi muafiyetine başvurmanız gerekir. Daha sonra vergi yeniden hesaplanacak, ancak önceki 3 yıldan fazla olmayacak.
Ticari faaliyetlerde kullanılmayan vergiye tabi kalemler için faydalar sağlanmaktadır. Bu, bir vatandaşın dairesini kiraya vermesi ve bu gelir üzerinden %13 kişisel gelir vergisi ödemesi durumunda yardım hakkının korunduğu anlamına mı gelir? Peki girişimci olarak kaydolduysa yardım alma hakkı yok mu?
Yaşam alanınızı kiralamak için bir vatandaşın bireysel girişimci olarak kaydolmasına gerek yoktur, çünkü bu tür bir faaliyet girişimcilik sayılmaz. Bu, kendisine ait bir daireyi kiraya veren vatandaşın vergi avantajlarından yararlanma hakkına sahip olduğu anlamına geliyor.
Bir vatandaş bireysel girişimci olarak kaydolmuşsa, özel bir vergi rejimi (USNO, UTII, PSN) uyguluyorsa ve bir daire kiralıyorsa, bu rejimler çerçevesinde ticari faaliyetler için kullanılan emlak vergisini ödemekten muaftır.
Bireyler için emlak vergisi ödeme yükümlülüğünden muafiyet almak için, bir girişimcinin özel bir rejim (STS) uyguladığını ve daireyi vergi dönemi boyunca ticari faaliyetlerde kullandığını doğrulayan bir başvuru ve belgeler sunması gerekir: kiracı ve kira ücretlerinin alınmasına ilişkin ödeme belgeleri.
Tesisleri mesleki faaliyetler için kullanan yaratıcı işçilere faydalar sağlanmaktadır. Dairenin bir kısmı yaratıcı faaliyetler için kullanılırsa fayda elde etmek mümkün müdür? Mesela evden çalışan bir gazeteci sosyal yardımlardan yararlanabilir mi?
Belki açık müzelerin, kütüphanelerin ya da galerilerin düzenlenmesi için kullanılan yaratıcı bir atölye ya da yaşam alanı olabilir. Ancak bunun için vergi makamlarına kültürel amaçlı kullanılan özel donanımlı mülklerin varlığını doğrulayan belgelerin sunulması gerekmektedir. Bu, örneğin şehir idaresi veya yetkili bir kültür kurumu tarafından verilen, kültürel bir şahsiyetin, sanatçının veya halk zanaatkarının mülkü yaratıcı bir atölye, atölye veya stüdyo olarak kullanmasına izin verildiğini belirten bir sertifika olabilir.
Bir vatandaş, daha önce bu nesnelere hiç vergi ödememişse ve vergi bildirimi almamışsa, gayrimenkul ve araçların varlığı hakkında vergi dairesine bilgi vermekle yükümlüdür. Aksi halde 2017 yılından itibaren ödenmeyen vergi tutarının %20'si oranında para cezasıyla karşı karşıya kalacak.
Bir vatandaşın mülkünü bildirmemesi ve bu nedenle Federal Vergi Servisi'nin vergi ödemesi talebinde bulunmaması durumunda ödenmemiş vergi miktarına ceza verilecek mi?
Bu durumda herhangi bir ceza uygulanmamalıdır. Sonuçta emlak vergisi vergi dairesi tarafından hesaplanır.
Vergi ödeme yükümlülüğü, bir vatandaş için vergi bildirimini aldıktan daha erken doğmaz. Bu bildirimde belirtilen süre içerisinde vergiyi ödemek zorundadır. Ve cezalar yalnızca bu süreyi ihlal ettiği takdirde tahakkuk ettirilmelidir.
Bu nedenle, bir vatandaşın mülkünü 1 Ocak 2017 tarihine kadar bildirmemesi ve denetimin bu mülkü 2017 yılında tespit etmesi durumunda, vatandaştan önceki 3 yıl için (2014, 2015 ve 2016) vergi tahsil edilecektir. Ayrıca 2015-2016 yılı vergi tutarının %20'si oranında para cezası da tahsil edilecektir. (vergilendirme konusu hakkında bilgi sağlama yükümlülüğü sahipler için yalnızca 2015'ten itibaren ortaya çıktığı için).
Müfettişlik 2018 yılında bir vergilendirme nesnesi tespit ederse, 2015-2017 yılları için vergi tahsil edecektir. ve buna göre aynı yıllar için %20 vergi cezası.
Vatandaşların özel bir form kullanarak emlak vergisi avantajına başvurmaları gerekiyor.
Emlak vergisi indirimine başvurmanın üç yolu vardır:
- Federal Vergi Servisi web sitesindeki “Kişisel Hesap” aracılığıyla;
- postayla gönder;
- muayeneye bizzat getiriniz.
Herhangi bir mülkünüz için yardım almak istiyorsanız, 1 Kasım'a kadar Federal Vergi Servisi tarafından onaylanan bir formla herhangi bir Federal Vergi Servisi Müfettişliğine başvuruda bulunmalısınız.
Bireyler için emlak vergisi hesaplama örnekleri Federal Vergi Servisi web sitesinde bulunabilir.
- EMEKLİLER İÇİN VERGİLER
Emeklilerden vergi toplamak yasal mı, emekliler için arazi, emlak ve ulaşım vergisinde vergi indirimleri nelerdir? - BİREYLER için emlak vergisi 2018
1 Ocak 2015'ten itibaren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, “Bireyler için Emlak Vergisi” başlıklı yeni bir Bölüm 32 ile doldurulacak ve Rusya Federasyonu “Bireylerin Mülkiyet Vergileri Hakkında Kanun” artık yürürlükte olmayacak . Değişiklikler herhangi bir sahibi (örneğin bir apartman dairesi veya garaj) etkileyecektir.
2018'de emekliler için emlak vergisi: tüm gayrimenkuller yardımlardan yararlanmaya uygun değil
2014 yılında Vergi Kanunu'nda değişiklik yapan yasa nedeniyle birçok emekli, yeni kurallar kapsamında emlak vergisi ödemeleri gerekip gerekmediği konusunda endişe duyuyor. Sonuçta, bundan önce ödemekten tamamen muaftılar. Üstelik sahip oldukları nesne sayısı da önemli değildi. Şimdi durum nedir?
Emeklilere derhal güven vermekte fayda var, çünkü kabul edilen değişikliklere rağmen kendilerine daha önce sağlanan vergi avantajları bugüne kadar korunmuştur. Bu nedenle emekliler için emlak vergisi hâlâ ödenmiyor. Bu paragraflarla belirlenir. 10 s.1 sanat. Vergi Kanunu'nun 407'si. En önemli yenilik, artık bu verginin, envanter değerinden birkaç kat daha yüksek olan nesnenin kadastro değerinden hesaplanmasıyla ilgilidir.
Vergiden muaf nesneler
Yeni hükümlere göre vergi indirimi şu durumlarda sağlanıyor:
- daireler ve odalar;
- Konut inşaatları;
- profesyonel yaratıcı faaliyetlerde kullanılan bina ve yapılar;
- kır evleri, bahçeler ve diğer arsalarda bulunan, alanı 50 m2'yi geçmeyen hizmet binaları ve yapıları;
- garajlar ve park yerleri.
Diğer gayrimenkul türleri genel prosedür uyarınca vergiye tabidir. Bu avantaj, kadastro değeri 300 milyon rubleyi aşan pahalı gayrimenkuller için de geçerli değil.
Ayrıca iki koşulun karşılanması durumunda gayrimenkuller vergiden muaftır:
- vergi mükellefine ait olmalıdır;
- ve ticari faaliyetlerde kullanılmamalıdır.
Yeni kurallara göre, emeklinin tercihine göre her mülk türünden yalnızca bir nesneye ilişkin vergi avantajları sağlandığını bilmek önemlidir. Yardımları uygulamak için kaç gerekçesi olduğu dikkate alınmaz.
Bu nedenle, birden fazla daireniz veya yazlığınız varsa, bu avantaj yalnızca bir daire ve bir yazlığa uygulanabilir.
Belirli bir mülkü seçme hakkı emeklinin kendisine verilir. Bu türdeki diğer tüm nesneler için emekliler genel olarak emlak vergisi öderler. Ancak bu henüz bir hayal kırıklığı nedeni değil, çünkü yeni Vergi Kanunu vergi avantajlarının yanı sıra vergi indirimleri de sağlıyor. Vergi avantajlarının uygulanmasına bakılmaksızın belirli nesne kategorileri için geçerlidirler. Örneğin, emekliler ve diğerleri için bir dairenin vergisi, odalar için - 10 m2, konut binaları için - 50 m2 kadastro değeri 20 m2 azaltılır. Böylece emekliler çifte fayda elde ediyor: hem yardım hem de kesinti.
Yardımların sağlanmasına ilişkin prosedür
Emeklilere emlak vergisi indirimi alabilmek için vergi dairesine başvuruda bulunmanız gerekmektedir. Başvuruya, emeklinin bu hakkını doğrulayan, en önemlisi emeklilik belgesi olan belgeler eklenmelidir.
Vergi avantajının belirli gayrimenkul nesnelerine uygulanabilmesi için, seçilen nesnelere ilişkin ilgili bildirimin vergi dairesine sunulması gerekir. Üstelik bu işlemin vergi dönemi olan yılın 1 Kasım tarihinden önce yapılması yani 2018 yılı için vergi ödenmesi durumunda bildirimin 1 Kasım 2018 tarihinden önce yapılması gerekmektedir.
Bu tarihten sonra emeklilere yönelik emlak vergisinin ödenmemesi gereken mülklerin değiştirilmesi artık mümkün olmayacaktır. Emeklinin herhangi bir bildirimde bulunmaması durumunda, vergi dairesi kendisi adına nesnelerin seçimini yapacaktır. Ancak endişelenmeyin, çünkü azami vergi tutarı hesaplanan mülk vergiden muaf olacaktır. Yani her durumda emekli hiçbir şey kaybetmeyecektir.
Ayrıca 2018 yılından bu yana emeklilere arazi vergisinde indirim uygulanıyor; buna göre ödenecek vergi miktarı, 6 dönüm arazinin kadastro değeri kadar azaltılıyor. Bu, 6 dönümden fazla olmayan bir arsaya sahipseniz arazi vergisi ödemenize gerek kalmayacağı anlamına gelir. Tüm haklarınız hakkında daha fazla bilgi edinmek için arsanın bulunduğu yerel idare veya vergi dairesine başvurmalısınız.
Bireyler için emlak vergisinin faydaları
Emekliler için vergi avantajları - provizyon prosedürü ve örnek uygulama
Emlak vergisi
31 Aralık 2014 tarihine kadar bireylerin gayrimenkullerinin vergilendirilmesine ilişkin prosedür, 9 Aralık 1991 tarih ve 2003-1 sayılı “Bireysel mülklere ilişkin vergiler hakkında” Rusya Federasyonu Kanunu (bundan sonra 2003 Sayılı Kanun olarak anılacaktır) ile oluşturulmuştur. -1) ve 1 Ocak 2015'ten itibaren - 4 Ekim 2014 tarihli ve 284-FZ sayılı Federal Kanun ile yürürlüğe giren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Kanunu'nun 32. Bölümü ile oluşturulmuştur. Vergi Kanunu'nun 32. Fasılında 407. Vergi avantajları başlıklı özel bir madde yer almaktadır.
bireyler için emlak vergisi ödeyenler bireylerdir - vergilendirme nesnesi olarak tanınan mülk sahipleri;
Aşağıdaki mülk türleri vergilendirme nesneleri olarak kabul edilir:
2) yaşam alanı (apartman dairesi, oda);
5) tamamlanmamış bir inşaat sahası;
6) diğer bina, yapı, yapı, bina;
listesi temel değişikliklere uğramamış olan emlak vergisi ödeme yardımlarından yararlanan vatandaş kategorileri oluşturulmuştur (2003-1 sayılı Kanunla karşılaştırıldığında hiçbir temel değişiklik yoktur).
Emlak vergisi avantajlarından yararlanma hakkına sahip kişiler:
Aşağıdaki vatandaş kategorileri bireyler için emlak vergisi ödemekten muaftır:
Kahramanlar Sovyetler Birliği ve Rusya Federasyonu Kahramanları ile üç derecelik Zafer Nişanı alan kişiler;
engelli insanlar Grup I ve II, çocukluktan beri engelli;
katılımcılar Sivil ve Büyük Vatanseverlik Savaşları, SSCB'yi aktif ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda görev yapan askeri personel ve eski partizanlardan korumaya yönelik diğer askeri operasyonlar;
siviller Savunmaya, Büyük Vatanseverlik Savaşı sırasında aktif ordunun parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda düzenli görev yapan Sovyet Ordusu, Deniz Kuvvetleri, içişleri ve devlet güvenlik teşkilatları veya bu dönemde şehirlerde bulunan kişiler katıldı. aktif ordu birimlerinin askeri personeli için belirlenen ayrıcalıklı şartlarda emekli maaşı verilmesi amacıyla bu kişilerin hizmet süresine sayılanlar;
askeri personel askerlik yaşı sınırına ulaşıldığında, sağlık durumları nedeniyle veya organizasyon ve personelle ilgili olaylarla bağlantılı olarak askerlik hizmetinden terhis edilen ve toplam askerlik süresi 20 yıl veya daha fazla olan vatandaşlar;
Özel risk birimlerinde doğrudan yer alan kişiler nükleer ve termonükleer silahların test edilmesi, nükleer tesislerdeki silahlar ve askeri tesislerdeki kazaların ortadan kaldırılması;
geçimini sağlayan kişiyi kaybeden askeri personelin aile üyeleri. Geçimini sağlayan kişiyi kaybeden askeri personelin aile üyelerine sağlanan faydalar, "ölen bir askerin dul eşi (dul, anne, baba)" damgalı veya ilgili girişin imzasıyla onaylanmış bir emeklilik belgesi esas alınarak sağlanır. emeklilik belgesini veren kurumun başkanı ve bu kurumun mührü. Bu aile üyeleri emekli değilse, onlara bir askerin ölüm belgesi esas alınarak yardım sağlanır;
emekliler Rusya Federasyonu emeklilik mevzuatı tarafından belirlenen şekilde tahsis edilen emekli maaşlarının alınması;
vatandaşlar Askerlikten terhis edilmiş veya askeri eğitime çağrılmış olanlar, Afganistan ve diğer ülkelerde uluslararası görevi yerine getirmekçatışmanın gerçekleştiği yer;
Bireyler için emlak vergisi ödenmez:
özel donanımlı yapılardan, binalardan, binalardan (konut dahil) Mülkiyet hakkına sahip kültürel şahsiyetlerin, sanatçıların ve halk ustalarının mülkiyetinde olan ve yalnızca yaratıcı atölyeler, atölyeler, stüdyolar olarak kullanılan, ayrıca devlet dışı müzeler, galeriler, kütüphaneler ve kamuya açık diğer kültürel organizasyonları düzenlemek için kullanılan yaşam alanı. kamu - bu tür kullanım süresi boyunca;
yaşam alanı 50 metrekareye kadar olan konut binalarından ve bahçecilik ve yazlık kar amacı gütmeyen vatandaş derneklerindeki arsalarda bulunan toplam alanı 50 metrekareye kadar olan müştemilat ve yapılardan.
Aşağıdaki vergi mükellefi kategorileri vergi avantajlarından yararlanma hakkına sahiptir:
3) çocukluktan beri engelli;
14) profesyonel yaratıcı faaliyetler yürüten bireyler - özel donanımlı tesisler, yalnızca yaratıcı atölyeler, atölyeler, stüdyolar olarak kullandıkları yapılar ve ayrıca devlet dışı müzeler, galeriler, halka açık kütüphaneler düzenlemek için kullanılan konut binaları ile ilgili olarak - bu tür bir kullanım süresi boyunca;
Emlak vergisi avantajlarından yararlanma prosedürü
Not: 01/01/2018 tarihinden itibaren bireylere yönelik emlak vergisinin yanı sıra bireylere yönelik ulaşım ve arazi vergileri için yardım sağlama prosedürü değişiyor.
31.12.2014 tarihine kadar, bireylerin mülklerinin vergilendirilmesine ilişkin prosedür, 2003-1 sayılı Kanun ile, 01/01/2015 tarihinden itibaren 10/04/2014 sayılı 284-FZ Federal Kanunu ile oluşturulmuştur.
2003-1 Sayılı Kanunun 4'üncü maddesinin 2'nci fıkrasına göre, Rusya Federasyonu emeklilik mevzuatı tarafından belirlenen şekilde emekli maaşı alan emekliler, bireyler için emlak vergisi ödemekten muaftır. Aynı zamanda emeklinin sahip olduğu nesnelerin sayısı da önemli değildir.
Yardımlardan yararlanma hakkına sahip kişiler, gerekli belgeleri bağımsız olarak ikamet yerindeki vergi makamları (24 Kasım 2004 tarih ve 2003-1 sayılı Kanunun 5. maddesinin 1. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesinin 6. fıkrası (01/01/2015'ten sonra)) veya yer emeklilik yaşına ulaşmış ve Rusya Federasyonu emeklilik mevzuatına uygun olarak emekli maaşı alan kişiler de dahil olmak üzere gayrimenkul (ikamet yeri ile mülkün yeri uyuşmuyorsa).
Gerekçelerin sayısına bakılmaksızın, vergi mükellefinin seçimine göre her türden bir nesne için fayda sağlanır (Vergi Kanunu'nun 407'nci maddesinin 3, 4'üncü maddeleri). Yerel düzeyde, başvuru gerekçeleri ve prosedürünün yanı sıra ek faydalar da sağlanabilir (Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 2. paragrafı, 399. maddesi).
Sanatın 5. paragrafı uyarınca. Vergi Kanunu'nun 407'si, kadastro değeri 300 milyon ruble'den fazla olan nesnelere ve Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun yürütme organı tarafından kurumlar vergisinin uygulandığı nesneler listesine dahil edilen mülklere fayda sağlanmamaktadır. taban, kadastro değerine (örneğin, ticari veya idari merkezler ve bunların içindeki binalar) ve özellikle böyle bir listede belirtilen gayrimenkul bölünmesi sonucu oluşan nesnelere göre belirlenir.
Vergi mükellefi, yardım hakkını teyit eden belgeleri ve yardımın sağlanması için kendi seçtiği müfettişliğe başvuruda bulunma hakkına sahiptir (Vergi Kanunu'nun 407. maddesinin 6. fıkrası). Bir kişiye halihazırda Kişisel Mülkiyet Vergisi Kanunu uyarınca bir yardım sağlanmışsa, tekrar belge sunmama ve başvuruda bulunmama hakkına sahiptir (4 Ekim 284-FZ sayılı Federal Kanunun 4. Maddesi, Madde 3, 2014). Ayrıca, yardım almaya hak kazanan bir kişi aynı türden birden fazla vergi nesnesinin (örneğin iki daire) sahibi ise, bu kişi, yardımın nesnelere uygulanmaya başlanacağı vergi döneminin 1 Kasım tarihinden önce , bir başvuru gönderir (başvuru formu onaylanıncaya kadar önerilen formu kullanabilirsiniz). Faydanın uygulanacağı nesneyi belirtir. Böyle bir beyanın bulunmaması durumunda, ödenecek azami vergi tutarına sahip nesneye ilişkin olarak muafiyet tanınır (Vergi Kanununun 407. maddesinin 7. fıkrası).
Not:
Çoğu zaman, vergi yetkililerinin emeklilerin kendilerine sunduğu belgeleri bir nedenden dolayı "aniden görmeyi bıraktığı" veya çeşitli bahanelerle bunların kopyalarını kabul etmek istemediği bir durum vardır.
Bu nedenle, 2011 yazında Nijniy Novgorod Bölgesi Borsky Bölgesi Federal Vergi Dairesi, adına emlak vergisi hesaplanan kişilerin emeklilik sertifikalarının kopyalarını kabul etmeyi reddetti. Hafifçe söylemek gerekirse, garip. Federal Vergi Servisi'nin konumu açıktır - bütçeleri herhangi bir şekilde doldurmak, ancak aynı ölçüde değil!
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. maddesinden de anlaşılacağı üzere, 1 Ocak 2015 tarihinden sonra vergi avantajından yararlanmaya karar verenler için bildirim prosedürü korunmuştur.
Emlak vergisinde vergi avantajı
Madde 407. Vergi Avantajları
Bu madde hükümleri dikkate alındığında aşağıdaki vergi mükellefi kategorileri vergi avantajından yararlanma hakkına sahiptir:
1) Sovyetler Birliği Kahramanları ve Rusya Federasyonu Kahramanları ile üç derecelik Zafer Nişanı alan kişiler;
2) engelli grup I ve II'deki engelli kişiler;
3) çocukluktan beri engelli, engelli çocuklar;
4) İç Savaş ve Büyük Vatanseverlik Savaşı katılımcıları, aktif ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda görev yapan askeri personel ile eski partizanların yanı sıra savaş gazileri arasında SSCB'yi savunmaya yönelik diğer askeri operasyonlar ;
5) Büyük Vatanseverlik Savaşı sırasında aktif ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda düzenli görevlerde bulunan Sovyet Ordusu, Deniz Kuvvetleri, içişleri ve devlet güvenlik organlarının sivil personeli veya bu sırada askerlik hizmeti veren kişiler aktif ordu birimlerinin askeri personeli için belirlenen ayrıcalıklı şartlarda emekli maaşı verilmesi amacıyla savunmaya katılımı bu kişilerin hizmet süresine sayılan dönem şehirleri;
6) 15 Mayıs 1991 tarih ve 1244-I sayılı Rusya Federasyonu Kanunu uyarınca sosyal destek alma hakkına sahip kişiler “Çernobil nükleer santralindeki felaket nedeniyle radyasyona maruz kalan vatandaşların sosyal korunması hakkında”, 26 Kasım 1998 tarih ve 175-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca “1957 yılında Mayak üretim birliğinde meydana gelen kaza sonucu radyasyona maruz kalan Rusya Federasyonu vatandaşlarının sosyal korunması ve radyoaktif atıkların Techa Nehri” ve 10 Ocak 2002 tarihli 2-FZ sayılı Federal Kanun “Semipalatinsk test sahasında nükleer testler sonucu radyasyona maruz kalan vatandaşlara yönelik sosyal garantiler hakkında";
7) askeri personel ve askerlik hizmeti için yaş sınırına ulaşıldığında, sağlık koşulları veya organizasyon ve personel faaliyetleriyle bağlantılı olarak askerlik hizmetinden terhis edilen ve toplam askerlik süresi 20 yıl veya daha fazla olan vatandaşlar;
8) nükleer ve termonükleer silahların test edilmesinde, silahlardaki ve askeri tesislerdeki nükleer tesis kazalarının ortadan kaldırılmasında özel risk birimlerinde doğrudan yer alan kişiler;
9) geçimini sağlayan kişiyi kaybeden askeri personelin aile üyeleri;
10) emeklilik mevzuatı tarafından belirlenen şekilde emekli maaşı alan emeklilerin yanı sıra, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak 60 ve 55 yaşlarına ulaşmış kişilere (sırasıyla erkek ve kadın) ödeme yapılır. aylık ömür boyu ödenek;
11) Afganistan'da ve düşmanlıkların yaşandığı diğer ülkelerde uluslararası görev yapan, askerlik hizmetinden terhis edilmiş veya askeri eğitime çağrılan vatandaşlar;
12) nükleer silahlar ve uzay teknolojisi de dahil olmak üzere her türlü nükleer tesisle ilgili testler, tatbikatlar ve diğer çalışmalar sonucunda radyasyon hastalığına yakalanan veya maruz kalan veya sakat kalan kişiler;
13) görev sırasında ölen askeri personelin ve devlet çalışanlarının ebeveynleri ve eşleri;
14) profesyonel yaratıcı faaliyetler yürüten bireyler - özel donanımlı tesisler, yalnızca yaratıcı atölyeler, atölyeler, stüdyolar olarak kullandıkları yapılar ve ayrıca kamuya açık devlet dışı müzeler ve galeriler düzenlemek için kullanılan konut binaları, apartmanlar, odalar ile ilgili olarak halka açık, kütüphaneler - bu kullanım süresi boyunca;
ed. 30 Eylül 2017 Sayılı 286-FZ Federal Kanunu
15) bireyler - her birinin alanı 50 metrekareyi aşmayan ve kişisel yan çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik veya bireysel konut inşaatı için sağlanan arsalarda bulunan ekonomik binalar veya yapılarla ilgili olarak .
Vergi mükellefinin sahip olduğu ve vergi mükellefi tarafından ticari faaliyetlerde kullanılmayan vergilendirme nesnesine ilişkin olarak vergi mükellefinin ödeyeceği vergi miktarı tutarında vergi avantajı sağlanır.
Bir vergi mükellefinin ödeyeceği vergi miktarını belirlerken, vergi indirimlerinin uygulanmasına ilişkin gerekçelerin sayısına bakılmaksızın, vergi mükellefinin tercihine göre her bir vergiye tabi kalem türü için bir vergi avantajı sağlanır.
Yaşlılara yönelik mali yardımlar sınırlı miktarlarda geliştirilmiştir. Ek tatil günleri sayısı, toplu taşıma araçlarında ücretsiz seyahat ve vergi indirimleri, emeklilere yönelik maddi ayrıcalıklar sisteminin dayandığı 3 sütundur. Bireylerin emlak vergisinde değişiklik yapıldıktan sonra: emeklilere yönelik yardımlar ve bunların sağlanmasına ilişkin prosedür, birçok vergi mükellefi için açık sorular olmaya devam ediyor.
| Vergi türü | Fotoğraf |
|---|---|
| Ulaşım |  |
| Kara |  |
| Emlak vergisi |  |
İkincisi, mülkün tescil adresinde yerel bütçeye ödenen bir vergidir. Vergiye tabi kalemler evler, garajlar, apartmanlar, yazlıklar ve bu türden diğer gayrimenkullerdir.
Bu makaleden emeklilerin vergiden muaf olup olmadığını, emekli vatandaşlar için ulaşım ve arazi vergilerinde hangi muafiyetlerin mevcut olduğunu ve bu alandaki devlet sosyal yardım türlerini öğreneceksiniz.
Bölgesel faydalar, yerel otoritelerin yetkisi altında olduğundan doğası gereği seçicidir.
Bölgesel faydaların boyutu 2 nedene göre belirlenir:
- bölgenin refahı veya kârsızlığı;
- emeklilerin ihtiyaçlarına ilişkin bölgesel otoritelerin konumu.
Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının çoğu kâr amacı gütmeyen kuruluşlar olarak sınıflandırılıyor ve valiler, yoksulları atlayarak mali akışları esas olarak ticari alana yönlendiriyor.
Emlak vergisi ikramiyeleri federaldir ve aşağıdaki kişi kategorilerine verilir:
- çalışmayan ve çalışan emekliler;
- 60 yaş üstü erkekler ve 55 yaş üstü kadınların, örneğin hakimler için aylık ödenek almaları.
Engelli emekliliği ayrıca size emlak vergisinden muafiyet hakkı da tanır.
Vergiye tabi olmayan nesneler
Vergi avantajı aşağıdaki nesneler için geçerlidir:
- Konut inşaatları;
- garajlar;
- daireler;
- Odalar;
- profesyonel nitelikte yaratıcı faaliyetlerin düzenlenmesine yönelik binalar;
- 50 m2'den fazla alana sahip arsalar üzerine inşa edilmiş hizmet yapıları;
- otoparklar.
2 şartın çakışması durumunda gayrimenkul vergiye tabi değildir:
- bir kişiye aittir;
- ticari amaçla kullanılmaz.
Avantaj, kadastro değeri 300.000.000 rubleyi aşan pahalı nesneler için geçerli değildir. Mülkün geri kalanı genel olarak vergilendirilir.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki değişikliklerle bağlantılı olarak, ticari faaliyetler sırasında çalıştırılmaması koşuluyla, fayda tek bir nesneyle ilgili olarak kullanılabilir. Nesne seçimi yalnızca emeklinin kararına bağlıdır. Eğer daireniz ve garajınız varsa her iki gayrimenkul türü için de vergi muafiyeti başvurusunda bulunabilirsiniz. Bir oda ve bir daire varsa, aynı vergiye tabi nesneler kategorisine ait oldukları için daha pahalı bir nesne seçmek gerekir.
Gayrimenkul nesneleri için vergi indirimi
Vergi indirimleri Rus mevzuatındaki tek hoş bonus değil. Emeklilere yardım aynı zamanda özerk olarak uygulanan ve bunun sonucunda bireyin çifte fayda elde ettiği vergi kesintileri şeklinde de sağlanmaktadır. Ayrıca emeklilerin emlak geliri vergisi kesintilerinin bakiyesini önceki vergi dönemlerine aktarmalarına da izin veriliyor.
Mal kesintisinin uygulanabileceği durumlar:
- bir konut, daire, oda inşaatı veya satın alınması;
- bu gayrimenkullere özsermaye katılımı;
- bireysel inşaat için veya önceden inşa edilmiş bir ev için arazi edinimi.
Listelenen nesnelerin satın alınmasından veya inşa edilmesinden sonraki 3 yıl içerisinde vergi indirimi için başvuruda bulunabilirsiniz.
Kesinti miktarı, konut alımıyla ilgili masrafların miktarına veya kredinin faiz oranına göre belirlenir. Maksimum miktar sırasıyla 2.000.000 ve 3.000.000 ruble'den yüksek olmamalıdır.
Belirli bir bölgede sağlanan faydaların belirlenmesi
Rusya Federasyonu'nun bireysel kurucu kuruluşları için hangi vergi indirimlerinin geliştirildiğini öğrenmek için aşağıdaki işlemleri yapmanız gerekir:
- Federal Vergi Hizmetinin web sitesini açın;
- vergi türünü ve dönemini seçin;
- bölgenin adını girin;
- “Bul” düğmesine tıkladıktan sonra, açıklaması “Ayrıntılar” düğmesinin altında bulunan istenen bölgeyi içeren bir tablo görünecektir;
- Açılan pencerede “Bölgesel (yerel) faydalar” penceresini etkinleştirmelisiniz;
- Ekranın ortasında vergi mükellefi kategorisine göre ayrılmış bir liste görünecektir.
Bu tabloda sağlanan faydalara ve sağlanma sebeplerine ilişkin bilgiler yer almaktadır.
Yardımların sağlanmasına ilişkin prosedür
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, vergi avantajları vergi mukiminin yükümlülüğü değil, hakkı olarak kabul edilir ve beyan niteliğindedir. Vergi mükellefi bu faydanın kullanımına bağımsız olarak karar verir.
Emlak vergisi avantajından yararlanmak için kayıt yeriniz veya mülkün bulunduğu yer ile ilgili bir başvuru ile iletişime geçmelisiniz. Eğer böyle bir yardım 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle zaten “etkinleştirilmişse”, ikinci bir başvuru yapılmasına gerek yoktur.
Vergi dairesine kişisel ziyaretin yanı sıra, bir temsilci aracılığıyla, posta yoluyla veya vergi mükellefinin Kişisel Hesabı aracılığıyla başvuruda bulunmak da mümkündür. Başvuru, örneğin emeklilik belgesi şeklindeki destekleyici belgelerle desteklenmelidir.
2017 yılı için vergi ödenmesi durumunda, seçilen mülke ilişkin uygun vergi muafiyeti bildiriminin 1 Aralık 2017 tarihinden önce sunulması gerekmektedir. Bu tarihten sonra mülkün adının değiştirilmesi mümkün olmayacaktır.
Video - Emekliler emlak vergisi ödemekten muaf mı?
